Van de week publiceerden we een artikel over een nieuwe regelgeving van de Spaanse belastingdienst, waarin poker vanaf nu officieel als een professionele sport wordt gezien. Dat zou inhouden dat pokeraars belasting zouden moeten betalen over hun pokerwinsten in Spanje, ongeacht of ze fiscaal resident zijn in Spanje. Dat artikel riep nogal wat vragen op en dus riepen we de hulp in van een specialist. Wij vroegen vermogensspecialist en voormalig fiscalist Leo Armino, zelf een fervent pokeraar, of hij tekst en uitleg kon geven over deze voor de leek vaak complexe materie.
INHOUD – Nieuwe regelgeving Spaanse belastingdienst
- Nieuwe regelgeving van de Spaanse belastingdienst
- Gevolgen voor pokercommunity?
- Leo Armino geeft tekst en uitleg
- Aanvullende punten
- Verschil Belgische en Nederlandse spelers
- Disclaimer
Nieuwe regelgeving van de Spaanse belastingdienst
Door een nieuwe regelgeving van de Spaanse belastingdienst beschouwen zij poker nu officieel als een professionele (denk-)sport. Dit zou betekenen dat spelers, als professionele sporters, belasting moeten betalen over hun winsten. Volgens hen gaat het om een mentale sport, net als bijvoorbeeld schaken en biljarten.
Dat betekent dat pokeraars belasting zullen moeten afdragen over Spaanse cashes, ongeacht of ze woonachtig zijn in Spanje. De regelgeving is van toepassing op alle pokerspelers die geldprijzen winnen tijdens toernooien in Spanje, ongeacht hun nationaliteit of hoe vaak ze spelen. Voor niet-ingezetenen is die belasting 24%, terwijl die voor inwoners van Europa 19% is.
Gevolgen voor pokercommunity?
Indien de letters van de wet strikt worden doorgevoerd zou dit behoorlijke consequenties hebben voor de pokerspelers uit België en Nederland die van plan zijn in Spanje een kaartje te leggen. Ons artikel deed dan ook meteen het nodige stof opwaaien in de poker community. Er werd van alles geroepen en veel mensen leken een eigen waarheid te hebben.
Omdat wij zelf geen expert zijn in de materie en om veel misverstanden te voorkomen legden we ons oor te luister bij vermogensspecialist en voormalig fiscalist Leo Armino. Armino is zelf een fervent pokeraar, die ook regelmatig een potje over de grenzen kaart. Vanuit zijn expertise schijnt hij zijn licht over deze nieuwe regelgeving.
Leo Armino geeft tekst en uitleg
Armino: ‘Er is al het nodige gezegd en geschreven over dit onderwerp. Toch zijn er nog misverstanden. Daarom heb ik direct contact gelegd met een Spaanse fiscalist van BDO in Barcelona. Laat ik beginnen met de stelling dat Spanje belasting heft over pokerinkomsten. Op zich niet nieuw, maar wel dat daar in maart 2023 nadere uitleg over is verschenen.
Daarbij wordt gesteld dat een pokerspeler als sporter wordt gezien en prijzengeld belast kan worden als zogenaamde “capital gain” voor de inkomstenbelasting. Dat laatste is belangrijk. In Nederland, anders dan in België en Duitsland, wordt poker niet belast met inkomstenbelasting, maar met kansspelbelasting. Aldus kan voor Nederlandse spelers, anders dan voor Belgische of Duitse spelers, geen dubbele belastingheffing optreden waarvoor men een tegemoetkoming zou kunnen vragen.’
Over het al dan niet kunnen aftrekken van kosten en het verschil tussen pro’s en recreatieve spelers meldde Armino het volgende: ‘Verder betekent een belastingheffing als “capital gain” dat gemaakte kosten niet afgetrokken kunnen worden, met uitzondering van de buy-in. Dat is tenminste nog iets positiefs. Dat laatste is gebaseerd op een resolutie van het Catalaanse Economisch Administratieve Hof (10 oktober 2019). Ook duidelijk is dat het niet van belang is of men amateur dan wel professional is. Men wordt gezien als sporter en als zodanig belast.
Elk land heeft het recht haar belastingen in te richten op een manier zoals men dat naar eigen nationaal recht wil. Dus Spanje lijkt dit gewoon te mogen doen. In veel landen zou het moeilijk zijn om inkomstenbelasting te heffen als sprake is van een hobby, dus van amateurspelers. Of een dergelijke stelling echter in Spanje kans van slagen heeft is ongewis. De Spaanse fiscus is duidelijk hierin, namelijk dat het niet uitmaakt of men professional of amateur is.’
Aanvullende punten
Armino stipte verder nog een paar aanvullende punten aan.
- De invloed van staking of swaps en dergelijke is onduidelijk. Ga er maar vanuit dat de speler die de prijs wint wordt aangeslagen en geadviseerd wordt met de andere partij hierover goede afspraken te maken;
- Ik heb ergens gelezen dat wellicht een bedrag van €22.000 is vrijgesteld. Dit is voor capital gains in Spanje echter niet het geval. Deze vrijstelling geldt alleen voor loonuitkomsten van inwoners van Spanje;
- Het toepasselijke belastingtarief is 19% voor inwoners van de EU en 24% voor niet inwoners van de EU;
- Door de organisatie vindt geen inhouding plaats van de verschuldigde belasting op het prijzengeld. Hiervoor moet de speler dus zelf zorgdragen! Dit doe je door een aangifte in te dienen bij de Spaanse fiscus. Deze aangifte moet op kwartaalbasis worden ingediend. Inkomsten uit Q3 van 2023 moeten worden aangegeven tussen 1 oktober en 20 oktober 2023. Als je geen aangifte doet kan de Spaanse fiscus maximaal 4 jaar navorderen. Bij navordering kan een boete worden opgelegd van tussen de 50% en 150% van de verschuldigde belasting, maar doorgaans wordt hierop een korting toegepast van circa 60%. Verder moet rekening worden gehouden met verzuimrente die thans 4,0625% bedraagt.
Verschil Belgische en Nederlandse spelers
Armino wilde ook nog wat kwijt over het verschil in impact voor Belgische en Nederlandse spelers. ‘Dan nog een woord over inwoners van België. Hoewel ik geen Belgisch fiscalist ben weet ik dat je als beroepsspeler in België wordt belast over pokerinkomsten als beroepsinkomsten. Een Belgische professional zou aldus te maken kunnen krijgen met een dubbele belastingheffing, namelijk in Spanje en in België. Middels het Belastingverdrag tussen België en Spanje probeert men dubbele heffing te voorkomen.’
De voormalig fiscalist voegde daar nog het volgende aan toe: ‘Inkomsten van sporters mogen op grond van art. 17 van dit Belastingverdrag worden belast in het land waar de werkzaamheden plaatsvinden (in dit geval dus Spanje). Vervolgens moeten deze inkomsten ook in België worden aangegeven, maar worden deze niet als zodanig belast, maar tellen enkel mee voor de bepaling van het tarief van het overige Belgische inkomen. Dat laatste noemen we het progressievoorbehoud.’
Disclaimer
Armino was ook waakzaam voor stelligheid en (verkeerde) aannames. Hij gaf aan dat de fiscale wereld geen wereld is van absolute waarheden. Het zou goed mogelijk kunnen zijn dat op onderdelen het Spaanse recht en op andere onderdelen wellicht, voor de Belgen, het internationaal recht van toepassing is. Daarover kunnen natuurlijk nog discussies plaatsvinden. Echter is procederen duur en zal in Spanje eerst betaald moeten worden, waarna pas een verzoek om teruggave kan worden ingediend. Zorg er dus altijd voor dat je goed ingelicht bent voor je beslissingen neemt.
Armino gaf tenslotte aan dat spelers die een cash behalen in Spanje en nadere informatie willen zich bij hem kunnen melden. Hij zal de spelers, middels zijn bedrijf Armino Verhoosel Trusted Tax Advisors, kosteloos helpen om in contact te komen met een goede Spaanse fiscalist. Vervolgens moet met de fiscalist natuurlijk wel zelf prijsafspraken gemaakt worden.
Contact opnemen met Leo Armino kan via de contact pagina op de website.
